中小企业财务管理存在的问题

2019-12-11 05:48 来源:未知

铝道网】目前,许多企业单纯地追求销量的增长和市场份额的扩大,企业财务管理资源配置和财务监督的作用没能得到充分的发挥,企业资金缺乏,难以满足企业发展的需要,而筹集来的资金应当投入哪里又具有盲目性,资金使用不合理,对企业的收益没有合理的分配安排,企业财务管理制度混乱,无法起到应有的约束作用,进而使整个企业没有明确的财务发展方向,不能有效地利用与整合企业有限的资源,进行长远的发展。所以在本文中,笔者立足企业的实际情况,进行分析,并提出具体的对策。 1、财务管理存在的问题分析 财务管理的重视程度不够。中小企业由于生存的压力,往往把大部分的精力都投入到企业产品的销售之中,只要产品销路畅通,销售收入在不断增长,企业领导者就不太重视财务管理的建设,更多的是把会计作为一种信息披露的需要或是记账的手段,而没有把它视为一种管理工具。 缺乏完善的财务管理制度。有些企业根本没有设置相应的财务管理制度,使企业财务人员进行财务工作没有具体的制度可遵循,也没有任何的约束,容易使企业出现各种管理漏洞,不利于企业的健康发展;另一些企业虽然制定了相应的财务管理制度,但是由于中小企业管理者与一般从业人员多具有一定的血缘、亲缘、地缘关系这个特征,使得制度的约束力不强,执行起来非常困难。 造成这种混乱状况的原因,主要是中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者就是经营者,缺乏有效的制约措施;中小企业的管理者的管理思想落后,管理能力较差,忽视财务制度的严肃性和强制性,普遍缺乏高素质的财务管理人员,企业财务基础薄弱,使得企业的财务报表和财务分析不具有可信度,失去了财务管理的意义和作用,既不利于企业在筹资活动中取得银行等金融机构或其他投资机构的信任,获得资金的支持,也不利于企业在投资活动中根据企业真实的财务状况作出正确的投资分析和决策,获得投资收益,更不利于企业对日常营运资金的严格管理,总的来说,就不利于企业的长远发展。 资金短缺现象十分严重。中小企业自身也存在很多问题,导致筹集资金的困难。首先是企业的信用障碍问题。从经济交易角度来看,良好的信用是经济交易顺利进行的基础,也是一个社会经济赖以繁荣发展的基础。经济交易过程中信用的缺失,一方面源于我国长期公有制条件下的划经济体制淡化了人们之间进行经济交易所必须具有的信用意识;另一方面,在进行市场经济体制改革的初期,又忽视了信用问题对整个经济发展的重要性,至今还没有形成一种完善的、适合我国市场经济发展的社会信用制度。 其次,我国的中小企业存在一定的产权障碍,像城镇国有中小企业和集体中小企业,这些企业多数是由地方政府出面,以财政出一点、主管部门出一点、地方上效益好的企业出一点等所谓出资入股的方式建立起来的,有的乡镇企业或村办企业是通过农民集资的方式建立起来的。这些企业在建立的初期并没有确立明确的产权关系。 2、解决财务管理问题的对策分析 既然财务管理对于中小企业来说有很重要的意义,是企业管理的核心问题,因此中小企业要想获得长足的发展,必须要研究对策,对企业的财务管理作出适当的改进,这样才能充分发挥财务管理对企业的资源分配和财务监督的职能,帮助中小企业快速发展。 量体裁衣,选择合适的财务管理目标。财务管理目标是在特定的理财环境中,通过组织财务活动,处理财务关系所要达到的目的。财务目标取决于企业生存目的或企业目标,取决于特定的社会经济模式。一般情况下,企业都会以企业价值较大化作为财务管理的目标,但是,中小企业有着不同于其他大型企业的特点,因此在财务管理目标的选择和确定上,必须要根据企业自身的需要和发展要求来制定。 加强财务管理意识,重视财务管理。企业领导者首先要具有创新精神,积极转变观念。中小企业领导者首先就要提高财务管理的自觉性,勇于突破“家庭式”的、传统的管理思想和管理方法,敢于接受先进的、科学的管理理念,并致力于企业的经营活动中加以实施,结合企业实际,制定更合理的完善的管理制度,重视人才在企业发展过程中的重要作用,努力引进高级人才。其次,努力提高企业财务人员的专业素质。当今世界,人才对企业的影响是深远而重大的,有高级人才的加入,会给企业带来先进的管理思想和方法,促进企业的改革和发展。 建立完善的财务管理制度。首先,树立财务管理制度的意识,并使制度具有约束力。中小企业领导者首先应当重视加强财务管理制度的建设,明确一个完整的财务制度体系可以帮助企业规范各项财务操作,减少人为因素使管理出现问题,加强企业对各项资产特别是重要资产的管理和控制,降低企业的风险。 其次,建立各种具体的财务制度。要建立起岗位分工制和轮换制,特别对于不相容的岗位,如会计和出纳,不能让一个人担任,而且对于同一个岗位,同一个人担任的时间应有一定的期限,到了这个期限,就应当实行轮换,这非常有利于不同岗位之间的互相监督,而且也在一定程度上保障了企业的资金和其他财产的安全。 较后,规范会计核算,提高会计基础工作的水平。会计科目的使用,要符合相关法律的规定,各个总账、明细账、流水账等会计账目之间要相互勾稽,内容清楚,能真实反映企业的财务状况。 扩大资金来源。融资渠道单一是我国中小企业筹集资金的主要问题之一,制约了中小企业的快速发展,因此在现有理财环境下,中小企业要想获得充足的资金来支持企业的发展,就必须尽可能地扩大自己的融资渠道,增加资金的来源。 提高企业自身素质,积极解决贷款难题。从银行获得贷款支持仍是我国大部分中小企业的主要资金来源渠道,但是由于中小企业的经营范围和规模较小,与其有关的供给、客户、财务、经营者的经营能力等信息一般不在媒体上公布,同时没有权威的信用评级机构对其进行评级,也不能向投资者提供审计的财务报表,这样,中小企业的信息不对称的程度及潜在的逆向选择和道德风险问题都比大企业要严重。 争取从社会多方面筹集资金。供小企业选择的几种融资渠道主要有:一是风险投资,风险投资是政府或民间设立的为高新技术企业创新活动提供的具有高风险和高回报的专项投资基金。二是创业板市场,创业板市场又叫“二板市场”,是相对于主板市场而言的,主要以新兴中小企业特别是高新技术中小企业为主要上市对象,使其通过资本市场筹集资金,帮助其发展或拓展业务。三是民间金融,民间金融是与正规金融相对应的,它与正规金融的根本区别,在于交易是否在国家金融法律法规的保护和规范之下进行,以及金融机构是否处于政府的监管之下。四是国家财政资金,近年来,中小企业的重要作用和发展状况越来越被政府重视,为了鼓励和支持中小企业的发展,国家从财政上大力支持,集中表现在税收扶持体系和基金扶持体系上。 投资管理要科学化。投资的正确与否,直接关系到中小企业的生死存亡,因此中小企业在进行投资的过程当中,应着重从以下方面进行改进: 提高投资能力。加拿大28在线预测99, 中小企业决策者应当摒弃凭经验或主观感觉、靠拍脑门定决策的旧的管理模式,而要重视对投资的科学论证和分析,注重充实自己的财务管理知识,提高投资决策的水平,提高投资项目的成功率。 以对内投资为主。企业对自身的情况相对而言了解得总是多一些,而外部的情况不确定性总是多一些,另外对内投资的目的是为了维持和扩大企业的再生产,而对外投资的目的要么是获得高额短期收益,要么是想去影响、控制对方企业的生产经营,为己所用。这两种情况的风险都较大,而且第二种情况的对外投资目的,对中小企业而言,还比较难以实现。 中小企业应注重积累,合理分配资金。中小企业经营者首先要明白,企业的留存收益也是企业所需资金的一种来源,而且这种筹资方式要比从企业外部筹集资金成本低、股权分散风险小,比较容易操作,所以经营者一定要注重对利润的积累,通过努力降低成本、严格控制业务招待费、差旅费、广告费、办公费等费用,来提高利润水平,从而增大留存收益的规模,为企业的长足发展提供强有力的后劲支持;同时,要审批企业税后利润分配方案,监督企业利润分配的去向,防止将利润分配于非生产领域,还要严格按照法律的规定,提取法定盈余公积金、公益金,公益金要按规定用于职工集体福利设施方面的支出,不得用于职工消费性支出或挪用于弥补企业亏损和增加注册资本,等等。 随着经济的日趋球化,中国的加入WTO,中小企业的发展面临着越来越大的竞争压力和生存压力,中小企业必须要具有国际化的战略眼光,积极进行企业管理的改革和创新,才能在激烈的竞争中走得长远。而财务管理是企业管理的核心,只有财务管理搞好了,企业的生产经营才能顺利进行。所以中小企业对财务管理必须要有清醒的认识,并积极进行革新,这样才能令企业立于不败之地。

企业在市场竞争中,最大的优势是拥有一个大容量的大小,技术先进,覆盖全国的通信网络。中小企业一般都是相对于大型企业,资产规模和经营规模是小企业,他们转移农业劳动力在工业化的结算期限,缓解就业压力,维护社会稳定,促进劳动分工协作和专业化的产业组织,为大型企业提供配套服务,促进产业转型升级,科技进步和技术创新,促进高新技术产业等方面发挥了重要作用。但是,随着经济改革和改善对发展的深化,也暴露出不少问题,财务管理不到位是其中一个突出的问题,企业和监管部门应该引起重视。
1.企业财务管理制度不健全。中小企业相当一部分企业是私营性质,这种模式给企业带来了负面影响。这些企业大多仍是家长式管理的主人,内部财务管理制度是不够的,很少建立完善的监管框架,虽然也有一些中小公司以及相应的法规规定的金融体系,但在具体的操作是,由于严格的规定,并导致名存实亡法规困难。从而导致财务管理混乱的发生,会计基础工作薄弱,会计信息失真,缺乏风险控制系统等情况的。
2.财务管理人员缺乏企业财务人员的较低水平。中小企业由于会计机构的小规模往往是不完美的,无法进行财务管理,并在低位质量的一些会计师较差,缺乏金融知识,金融理念滞后,理论方法。管理人才短缺是企业财务管理和质量的重要因素。
3.财务管理是被动的,鄙视的地位的企业管理。受财务管理的传统观念被认为是一个很好的财务账目许多中小企业,理财,理财观念仅仅停留在会计核算,成本控制的基本概念。重核算,思想,企业财务,会计,轻长效管理机制结合起来,经常借口精简人员的情况下,造成企业的决策是很难做出准确的决策,财务管理职能,使其难以得到正常发挥。
4.不注重现金流的管理。一个公司想继续经营,靠的不是对损益表的高利润,但必须保持足够的现金流量。当前中小企业在财务管理中普遍存在对现金流量管理重视不够、将利润等同于现金、缺乏现金管理意识等问题,由于中小企业一般规模较小、资金不足、信誉较低,导致它的资金链比较脆弱,容易引发财务危机。如果不重视现金流量的管理,长期使现金流盲目的运转,潜在风险日益积累,促使任何的小“挫折”就可能置企业于生死边缘。

随着我国经济体制改革的逐步深入和国内外宏观经济环境的重大变化,当前中小企业的发展中面临着许多新的矛盾和问题,面临的核心问题是可持续发展问题。而维持中小企业可持续发展的关键在于企业的财务管理。据报道,我国中小企业近五年的淘汰率为70%,约30%左右的中小工业企业处于亏损状态。究其原因,有相当部分企业是因财务管理薄弱而造成的。因此对我国中小企业的财务管理进行研究,使我们对中小企业的当前形式和发展前景有一个更深层次的认识,对我国中小企业的健康发展,乃至整个国民经济的正常运行都具有重要的意义。

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1中小企业的界定

中小企业在不同的国家有不同的界定,即使在同一国家里,不同历史时期,不同产业部门也有不同的标准。对于中小企业的界定,国际上有定量界定和定性界定两种方法,定量界定设定的标准一般有三个因素:一是实收资本;二是企业职工人数;三是一定时期(通常为一年)的经营额。定性界定的标准一般有独立所有,自主经营和在同行业中不处于垄断地位几个标准。各国一般根据自己的实际情况采用不同的标准,目前大多数国家都采用定量界定标准,这种标准比较简单且易于统计。我国中小企业的划分标准一般以独立核算的基层生产单位为对象,随着经济的发展经历了几次的调整,正在不断完善中。2003年2月,我国根据《中华人民共和国中小企业促进法》,制定了《中小企业标准暂行规定》,中小企业标准根据企业职工人数、销售额、资产总额等指标,结合行业特点制定。企业类型的确认以国家统计部门的法定统计数据为依据,不再沿用企业申请、政府审核的方式。

2中小企业财务管理活动中存在的问题

2.1资金不足,融资困难

我国中小企业融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的突出问题。我国有80%的中小企业存在资金缺口,贷款尤其是中长期贷款很难获得,制约了中小企业的发展壮大。这主要是由于融资渠道相对有限造成的,在直接融资上,现行的管理机制决定了中小企业很难争取到股票上市的机会;在发行企业债券上,因发行额度小也难以获得;中小企业本身资金有限、信誉度低等原因也难以满足银行等金融机构的贷款条件。因此,中小企业在金融市场中得到的资金与其在同民经济中所占的比重是极不相称的,相当程度上仅仅依赖于其内部资金,导致中小企业资金严重不足。

2.2投资能力较弱,缺乏科学性

中小企业追求短期目标,由于自身规模小,贷款投资所占的比例比大企业多得多,所面临的风险也更大,所以它们总是尽快收回投资,很少考虑扩大自身规模。投资盲目性,投资方向难以把握。中小企业强烈的成长愿望与技术开发、市场拓展以及管理能力缺乏之间的矛盾,决定其理财思想较大企业而言,缺乏稳健,往往操之过急、盲目开展。中小企业缺乏明确的产业发展方向,对项目投资缺乏科学论证。片面追求“热门”产业,不顾客观条件和自身能力。目前,有不少中小企业陷入困境,甚至破产倒闭,大都是由于投资失误所致。

2.3企业内部控制比较薄弱

我国中小企业财务控制薄弱主要表现在:中小企业对现金管理不到位,现金周转不灵,大大降低了企业的收益;应收账款周转缓慢、管理水平不高,无严格的信用标准,造成大量的应收账款沉淀,使企业资金周转不灵;存货控制薄弱。许多中小企业对存货缺乏有效管理,无存货计划、无存货定期监督和检查制度,对日常存货的控制不到位,致使存货周转失灵。

2.4财务管理目标不明确

很多中小企业只重视举债经营而忽视负债的偿还,他们只注重眼前利益而忽略长远利益,只是千方百计地向金融机构贷款、向供应商赊购材料,而不能很好地履行合同,致使到期的贷款不能偿还,应付的材料款不能按时支付,预收了货款不能按时供货,最后导致金融机构不再放贷,供应商不再向企业赊销,其结果是资金紧张,生产难以维系。

2.5抵御风险的能力较弱

随着市场竞争的加剧.不少中小企业为了提高竞争能力,开始自觉地加快技术改造、设备更新和产品开发速度,上了许多投资项目。但由于缺乏科学、全面的分析和论证,结果造成了投资失误。投资失误会导致企业的巨大损失,从而引发企业的债务偿还危机,甚至使企业陷入破产的境地。很多中小企业的投资项目往往是由管理者凭着感觉走的,投资的风险在投资项目尚未实施之前即已存在。

2.6财务管理人员素质不高

中小企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响,企业领导者集权现象严重,并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。企业的关键财务人员往往由那些企业决策者充分信任的人来担当,其自身素质很难胜任企业财务管理工作,使得财务内部控制制度形同虚设。企业没有或无法建立内部审计部门,即使有,也很难保证内部审计的独立性。有些企业没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

3治理财务问题的对策

我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和企业自身双重因素造成的。所以,必须从政府、企业自身两方面入手来解决同题。

3.1国家的政策扶持与法律保护

(1)建立健全中小企业的相关政策及法律法规体系

中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点。这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。我国应尽快通过立法消除对中小企业的歧视性政策,以彻底改变金融政策对中小企业的不平等待遇,强化现有的金融机构对中小企业的金融服务业务。

(2)积极建立中小企业信用担保体系

中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织,不能以盈利为主要目的。在建立中小企业信用担保体系过程中,要把建立信用担保制度和建立其它社会化服务体系(如中小企业资信评估机构,中小企业投资及融资信息服务机构,中小企业联合会等)结合起来,为中小企业融资提供形式多样的服务。同时建立中小企业信用担保基金,此基金以政府出资为主,其他机构、团体及相关商业银行共同资助成立的专门机构,为中小企业向银行贷款提供担保。

(3)建立健全社会化服务体系

加强对中小企业的服务指导,对于创业初期的中小企业,政府应帮助它们选择好进入的行业,大力改善投资环境。政府可以为它们提供较为完善的市场词研及行业前景分析,以减少投资的盲目性。

3.2强化管理,努力提高财务管理水平

(1)树立正确企业财务管理观念

企业管理的核心是财务管理,财务管理的核心是资金管理。中小企业要切实转变观念,树立财务管理是企业管理的核心的理念。同时中小企业要推行现代企业制度,企业的所有权与经营权要适当分离,投资者与经营者要适当分离,形成企业管理的内部制衡及相互监督机制,从而使企业的财务管理职责分明。中小企业的管理者们必须充分认识到财务管理的重要地位和重要作用,将其纳入到企业经营管理的长效机制中去,只有不断的学习新的经营管理思想、管理模式与方法,并结合本企业的实际加以灵活运用,才能使企业在新的竞争环境中生存下来,并得到发展。

(2)正确进行投资决策,降低投资风险

中小企业投资要面向市场,对投资项目进行可行性研究,正确进行投资决策,努力降低投资风险。首先,投资项目应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面:一是对新产品试制的投资,改变中小企业产品的单一、落后。二是对技术设备更新改造的投资,提高效率。三是人力资源的投资,注重人才的培养。目前企业应特别加强人力资源的投资,拥有一定的高素质的管理及技术型人才,是企业可持续发展的关键。其次,分散资金投向,降低投资风险。中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后,可以搞多元化经营。将投资目标放到各个行业,从而分散投资风险。第三,应规范项目投资程序。当中小企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后,可以借鉴大型企业的普遍做法,规范项目的投资程序,实行投资监理,对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外,要注意实施跟进战略,规避投资风险。

(3)加强资金管理,实现内部盘活

缓解中小企业资金紧缺的困境除了需要政府扶持和一个良性的金融环境以外,更多地要靠中小企业自身通过内部资金盘活来解决。一是要合理确定企业的现金持有量,对多余的现金要及时进行合理运用规划。二是强化存货管理,建立合理的库存储备。企业要在强化市场调研的前提下,最大限度地压缩呆滞的库存物资,并以科学的方法来确定存货资金的最佳结构,以保证资金结构的趋向合理。三是建立和完善应收帐体系,严格产品购销协议的规范操作。对不可避免需要采取赊销形式,应力求加强对客户资信度的调研咨询,对已形成的应收帐款要定期进行函询核对,制定完善还款的期限与办法,严格进行帐龄控制。对历史遗留下来的死帐、呆帐,要在取得确认证据后,进行严肃认真的妥善处理。

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